《税务专业学位研究生核心课程指南》

编写提纲

 

课程名称：税收理论与政策

课程编码：01

 

一、课程概述

《税收理论与政策》是税务专业硕士核心课程之一。该课程比较系统的讲授税收理论与政策，注重培养学生将税收理论与税收政策相结合的实践应用能力。该课程也为学习其它税务专业硕士课程提供税收基础背景知识。

二、先修课程

《微观经济学》、《宏观经济学》、《财政学》、《税收学》

三、课程目标

本课程的目标在于让学生掌握科学评价税收制度和税收政策的理论知识和分析方法，理解税收政策的各种潜在经济影响，了解税收理论的发展前沿和税收政策实践的最新动态，提高学生研究分析中国税收政策问题的能力以及解决税收实际问题的能力，也为学习其它税务专业硕士课程打下理论基础。

四、适用对象

税务专业硕士研究生

五、授课方式

课堂讲授与专题研讨相结合

六、课程内容

第01讲　税收本质论

1.1 中西方税收定义的差异和原因

1.2 国家的公共权力与税收

1.3 税收与剩余产品价值

1.4 政府公共权力主体与社会财富拥有者的关系

1.5 小结

第02讲　税收的微观经济影响

2.1 税收对劳动决策的影响

2.2 税收对储蓄决策的影响

2.3 税收对投资决策的影响

2.4 税收对消费决策的影响

2.5 小结

第03讲　税收的宏观经济影响

3.1 税收对经济增长的影响

3.2 税收对经济稳定的影响

3.3 税收对收入分配的影响

3.4 小结

第04讲　税收原则

4.1 西方税收原则回顾与分析

4.2 最优商品税理论

4.3 最优所得税理论

4.4 小结

第05讲　税收转嫁与归宿

5.1 税收负担衡量

5.2 税收转嫁理论

5.3 税收归宿理论

5.4 小结

第06讲　税收制度改革

6.1 衡量税收制度优劣的标准

6.2 税收制度改革的约束条件

6.3 世界性税收制度改革的启示

6.4 税收制度结构比较

6.5 我国税收制度改革总结与展望

6.6小结

第07讲 所得税理论与政策

7.1 所得的定义

7.2 所得税理论依据

7.3 所得税基本类型

7.4 所得税发展趋势

7.5 所得税设计原理

7.6  我国企业所得税改革

7.7  我国个人所得税改革 

7.8  小结

第8讲 商品税理论与政策

8.1 商品税理论依据

8.2 商品税基本类型

8.3 商品税发展趋势

8.4 商品税设计原理

8.5 我国增值税改革

8.6 我国消费税改革

8.7 小结

第9讲 财产税理论与政策

9.1 财产税理论依据

9.2 财产税基本类型

9.3 财产税发展趋势

9.4 财产税设计原理

9.5 我国房地产税改革

9.6 遗产赠与税分析

9.7 小结

第10讲　税收管理体制

10.1 政府事权和支出范围的界定

10.2 政府间的税收划分

10.3 税收划分（税收分享）的基本方式

10.4 我国中央和地方税收关系存在的问题

10.5 我国中央和地方税收关系的完善

10.6 小结

第11讲　税收法治

11.1 税收法治理论

11.2 税法的解释方法和税收法定主义理论

11.3 我国税收法治的现状与问题

11.4 我国税收法治的完善

11.5小结

七、考核方式

闭卷考试和课程论文相结合

八、编写成员名单

  雷根强 陈烨 林文生 蔡伟贤 刘晔 冯俊诚（厦门大学），汪冲（上海财经大学），余显财（复旦大学），冯海波（暨南大学）

九、课程资源（参考书目）

1、《税收与经济》丛书，丛书编委会，中国财经出版社，1995.3陆续出版

2、杨斌《税收学原理》，高等教育出版社，2008年版

3.杨斌《中国税制改革论辩》，中国财经出版社，2007年版

4、杨斌、雷根强、胡学勤：《中国税收法律制度》，高等教育出版社，2008版

5、刘尚希：《面向“两个一百年”目标的中国财税改革》，经济科学出版社，2015.11。

6、（印度）拉本德拉·贾著，杨志勇主译：《现代公共经济学》第2版，清华大学出版社，2017.2

7.樊丽明等：《税收法治研究》，经济科学出版社，2004.12

8.[美]哈维.S.罗森：《财政学》第十版，中国人民大学出版社，2017.8

9.上海财经大学：《中国财政发展报告》，2010-2017 ，上海财经大学出版社

10、  汤贡亮：《中国税收发展报告》，2015-2017 中国税务出版社

11.郭庆旺等译：《公共部门经济学前沿问题》，中国税务出版社，2000年版

12.王乔等：《法治中国背景下的税收制度建设研究》，人民出版社2017.12

13.张馨著：《公共财政论纲》，经济科学出版社，1999年版

14.《财政研究》、《财贸经济》、《税务研究》、《涉外税务》、《税收研究资料》，各重点大学及主要财经院校《学报》，《公共经济研究》(厦门大学公共财政研究中心)、《公共经济评论》(中国人民大学中国财政金融政策研究中心)、《财政经济评论》(中南财经大学大财税学院)等期刊。