《税务专业学位研究生核心课程指南》
编写提纲
课程名称：税收筹划
课程编码：05
一、课程概述
税收筹划是在解读税法条文与运用税收制度政策、财务会计、管理学、法学等专业知识的基础上，通过对公司设立税收筹划、一般经营的税收筹划、融资税收筹划、并购重组税收筹划、跨国经营税收筹划等，为纳税人提供科学合规合理的纳税方案咨询，以不违法减轻纳税负担的一种艺术。税收筹划对税务专业硕士而言是一项必须掌握的重要方法和技术，对经济学和管理学类学生来说也是相当重要的一门课程。
二、先修课程
财务会计、公司法、企业管理、税法等。
三、课程目标
1.培养学生税法政策的解读能力与税法的运用能力，提升学生涉税问题的分析能力、咨询能力和解决能力。
2.能够运用所学税收、会计、管理、法律等知识，在规避税务风险的前提下，从商业情景出发设计税收筹划方案，科学合理合法地解决国内外企业面临的税收筹划问题。
3.能够完成税收筹划相关报告以及税收商业计划书的撰写技巧，出具规范的书面报告和提供税收筹划咨询
4.准确把握税收筹划的法理精神，培养严谨守法的职业道德与职业操守。
5.通过师生交流、同学合作，锻炼人际沟通技能，塑造团队协作精神，培育友爱、包容、相互尊重的个人品质，形成节约和优化社会资源的社会责任感。
四、适用对象
适用于专业税务硕士研究生。
五、授课方式
课程主要采用讲授、课堂讨论、案例分析教学方式和教学方法，要充分利用现代信息技术，制作慕课，体现传承与创新相结合。
六、课程内容
（一）本课程教学大纲：
第一篇：税收筹划理论与方法
第一章 税收筹划理论
第一节 税收筹划概念
一、税收筹划概念：商学派、法学派；
二、经济学税收筹划概念：隐性税收、非税成本与动态边际税率
第二节 税收筹划的影响因素
第二章 税收筹划方法、依据和分类
第一节 国内税收筹划方法
学院派、实务派、法律学、会计学与税收筹划的方法介绍
第二节 国际税收筹划方法、评价与应用
内容包括：多边方法、转让定价、BEPS税收筹划的新发展
第三节 税收筹划的依据和分类
包括战略税收筹划、有效税收筹划、博弈论与税收筹划、 契约论与税收筹划
第二篇：商业场景下企业经营的税收筹划
第四章 企业组建的税收筹划
第一节 企业投资行为的税收筹划
内容包括：投资行业、区域、类型、地点、方式
第二节 企业组织形式的税收筹划
一、公司制企业设立的税收筹划
内容包括：母子公司、总分公司、集团公司架构的税收筹划
二、非公司制企业设立的税收筹划
内容包括：个人独资企业、合伙企业、个体工商户、非营利组织等的税收筹划
第三节 企业融资的税收筹划
内容包括：银行、租赁、债券、内外部等各种融资渠道的税收筹划）
第五章 企业经营活动的税收筹划
第一节 企业采购活动的税收筹划
第二节 企业生产活动的税收筹划
第三节 企业研发活动的税收筹划
第四节 企业销售活动的税收筹划
第六章 企业清算的税收筹划
第一节 企业清算形式及流程
第二节 企业清算的涉税事项与筹划
第三篇：商业场景下企业特殊行为的税收筹划
第七章 企业薪酬设计的税收筹划
第一节 职工薪酬的涉税分析与筹划
内容包括：工资薪金、劳务报酬、年终一次性奖金、企业年金、社保等方面的税收筹划
第二节 股权激励的涉税分析与筹划
第八章 企业重组的税收筹划
第一节 企业重组税收筹划的理论依据
第二节企业法律形式改变的税收筹划
第三节 企业资产收购税收筹划
第四节 企业股权收购的税收筹划
第五节 企业合并的税收筹划
第六节 企业分立的税收筹划
第七节 企业债务重组的税收筹划
第九章 跨国经营的税收筹划
第一节 跨国经营税收筹划的基本原理
第二节 跨国经营税收筹划方法
第三节 跨国经营税收筹划案例
第十章 个人与家庭财富管理的税收筹划
第一节 综合所得的税收筹划
第二节 财产性所得的税收筹划
第三节 经营性所得的税收筹划
第四节 信托保险的税收筹划
第四篇：税收筹划的风险防范
第十三章 税收筹划的风险分析
第一节 经济环境的变化
第二节 税收环境的变化（包括税收制度、执法等环境的变化）
第三节 与其他法律的冲突
第四节 其他风险
第十四章 税收筹划的风险防范
第一节 合规性性防范
第二节 战略性防范
（二）本课程重点：
该课程重点在于在了解税收筹划的一般原理，基本思路与方法重点要求学生运用税法法理和条文掌握实践中税收筹划的操作思路、方法与应用，关键在于“受之与渔”。教授案例但是不限于案例，每个案例从案情介绍到法规梳理到法规运用到方案选择，是为了塑造一种自主学习性思维，在多变的商业问题中的考量不同合同签订方式不同商业行为不同组织架构的税务成本，有明确的逻辑分析思路，应用税务优惠法规，用严密到法学思维得到创新的税务安排方案，解决复杂问题。
（三）本课程难点：
面临没有实践经验的同学，理解真实的商业情景和复杂多变的经济业务具有困难。而税收筹划课程教学还必须具有国家的标准定位。课程的理念,设计均要体现国际化和国家标准,要求学生能够掌握税务专业英语,自己查阅和解读法理,总结税法法条和与其他国家签订的双边税收协定,了解主流国家主要税种和税收制度，况且，良好的税务安排，不仅要有良好到税务知识，考虑税务成本，还要考虑非税成本，所以，它还要求同学有较好到会计，财务，管理，法学，资本运作等方面的知识作为基础，才能在写作方案到时候不捉襟见肘，只有厚基础，才能施展开思路，将专业知识用好，用活，融会贯通。
七、考核要求
项目 |
考察内容 |
考察方式 |
权重（%） |
期末考试 |
课程教学内容 |
闭卷考试 |
50 |
半期考试 |
课程阶段内容 |
开卷考试 案例分析 |
20 |
个人作业 |
提交3次书面作业 |
课后独立完成，按规定及时提交 |
20 |
课堂表现 |
回答问题 |
课堂提问 |
5 |
出勤情况 |
到课情况 |
不定期点名 |
5 |
八、编写成员名单
刘蓉 童锦治 蔡昌 熊巍 苑新丽 吕敏 彭蕾 薛刚 费茂清
九、课程资源
(一）参考教材
1. 刘蓉：《税收筹划》，高等教育出版社,2015年。
2. 童锦治：《税收筹划》高等教育出版社,2015年。
3. 蔡昌：《税收筹划：理论、实务与案例》（第二版），中国财政经济出版社，2013年。
4. 刘蓉：《公司战略管理与税收策略研究》，中国经济出版社，2005年。
5. 盖地：《企业税务筹划理论与实务》，东北财经大学出版社， 2005年。
6. 计金标：《税收筹划》，中国人民大学出版社，2012年。
7. 尹音频：《税收筹划》(第二版)，西南财经大学出版社，2008年。
8. 刘蓉：《税收筹划案例解评》，清华大学出版社，2007年。
（二）网络资源
1.中国知网(www.cnki.net)相关文献；
2.相关官方及专业网站：
(1)国家税务总局 http://www.chinatax.gov.cn/
(2)中国税务报网络
http://www.ctaxnews.net.cn/dnis/index.jsp
(3)中国注册税务师协会 http://www.cctaa.cn/
(4)中国税信网 http://www.taxinfo123.com/
(5)中国税务网 http://www.ctax.org.cn/
(6)中国财税法网 http://www.cftl.cn/
